Schválené změny v daňové podpoře výzkumu, vývoje a inovací

Zásadní a pozitivní změny v daňové podpoře výzkumu, vývoje a inovací: Co přináší nová legislativa?

Poslanecká sněmovna schválila dlouho očekávané změny v oblasti daňového odpočtu na výzkum a vývoj, které přinášejí českým firmám významné zjednodušení a větší jistotu při inovacích. Nová legislativa reaguje na potřeby podnikatelského sektoru a posiluje konkurenceschopnost české ekonomiky díky podpoře inovací a investic do výzkumu a vývoje. Zákon nyní putuje do Senátu.

Klíčová fakta a čísla

• V roce 2023 využilo daňový odpočet na výzkum a vývoj v ČR celkem 731 podniků, což představuje meziroční pokles o 14 firem. Celková výše této daňové podpory dosáhla 14,4 miliardy Kč, což firmám přineslo úsporu na dani ve výši 2,7 miliardy Kč

• Přibližně 80 % daňové podpory v minulých letech směřovalo k velkým podnikům, zatímco malé firmy získávaly pouze asi 8 % této podpory. Nový návrh má přispět k větší rovnováze v podpoře výzkumu a vývoje napříč podnikatelským sektorem.

Klíčové změny v daňovém odpočtu na VaV

• Navýšení sazby odpočtu na 150 % do 50 mil. Kč
  Nově bude možné odečíst až 150 % nákladů na výzkum a vývoj do výše 50 milionů Kč ročně. Nad tento limit zůstává aktuální sazba odpočtu 100 %. Tato změna má motivovat zejména menší firmy, které dosud kvůli nepoměru daňové úspory a vyšší administrativní náročnosti tuto podporu využívaly méně.

• Prodloužení možného přenosu odpočtu ze 3 na 5 let
  Nově bude možné přenášet odpočet v případě daňové ztráty nebo nedostatečného daňového základu až po dobu pěti let (dosud tři roky). Tato změna je zásadní zejména pro start-upy a menší firmy s kolísavými zisky.

• Zjednodušení projektové dokumentace
  Z projektové dokumentace se vypouští povinnost uvádět údaje o kvalifikaci řešitelů a jejich pracovněprávním vztahu k firmě, což snižuje administrativní zátěž a urychluje proces přípravy odpočtu.

• Zavedení institutu „odpočtového celku“
  Nově se zvýšená sazba bude aplikovat souhrnně na uskupení propojených subjektů, což zabrání účelovému rozdělování firem za účelem čerpání vyšší podpory.

Aktivní role Ayming při tvorbě legislativy

Společnost Ayming se dlouhodobě aktivně podílí na legislativních a metodických úpravách systému daňového odpočtu na podporu výzkumu a vývoje v České republice. Jsme členy expertní skupiny pro odpočet na VaV při Úřadu vlády, kde zastupujeme zájmy podnikatelů a přinášíme konkrétní zkušenosti firem z praxe. Právě díky této dlouhodobé spolupráci jsme se mohli přímo podílet na návrhu a prosazení těchto pozitivních změn, které nyní výrazně zlepší podmínky pro inovace a investice do výzkumu a vývoje v ČR.

Očekávané dopady změn

• Rovnoměrnější a spravedlivější rozložení veřejného financování výzkumu a vývoje mezi velké a menší firmy

• Zvýšení zájmu o daňový odpočet na výzkum a vývoj zejména u malých, středních a start-up firem

• Podpora růstu investic do výzkumu a vývoje v ČR a posílení konkurenceschopnosti českých firem

• Snížení administrativní zátěže a zvýšení právní jistoty pro daňové poplatníky

„Nový zákon má zlomit strach z kontrol a motivovat firmy, aby se nebály investovat do inovací a využívaly daňový odpočet na výzkum a vývoj naplno,“ shrnuje aktuální situaci odborný portál E15.

Využijte nové příležitosti s Ayming

Pokud plánujete inovace nebo chcete optimalizovat využití daňových odpočtů na výzkum a vývoj, neváhejte se obrátit na naše odborníky. Vaše projekty nezávazně zkonzultujeme a pomůžeme vám využít všechny výhody nové legislativy a posunout váš byznys kupředu.